国内外人的税额抵扣
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综合投资税额抵扣的扩大
当对新增长原创技术、国家战略技术(半导体、二次电池、疫苗、显示器、氢气及未来移动手段、生物医药等)实施设施、研发投资时，加强税额抵扣。
国家战略技术设施、研发(R&D)的投资税额抵扣率
| 分类 | 设施投资(%) | 研发投资(%) | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 当期份额 | 增加份额 | 大企业 | 中坚企业 | 中小企业 | |||
| 大企业 | 中坚企业 | 中小企业 | |||||
| 普通 | 1 | 5 | 10 | 3 | 2 | 8 | 25 |
|
新增长、 原创技术 |
3 | 6 | 12 | 20~30 | 30~40 | ||
| 国家战略技术 | 15 | 15 | 25 | 4 | 30~40 | 40~50 | |
对国家战略部技术事业化设施投资进行税额抵扣时，向上提高所适用的设施投资基本税额抵扣。
对国家战略部技术事业化设施投资进行税额抵扣时，向上提高所适用的基本税额抵扣率，大、中坚企业8→15%、中小企业16→25%，只限2023年12月31日所属的征税年度，针对投入的临时投资税额抵扣及投资增加份额的追加税额抵扣率，提高至10%。
※ 《税特法》2023年4月11日部分修订、实施。
(《税特法》修订案)投资税额抵扣率(%)
| 分类 | 当期份额 |
增加份额 (2023年追加抵扣) |
|||
|---|---|---|---|---|---|
| 大企业 | 中坚企业 | 中小企业 | |||
| 投入临时投资税额抵扣 | 普通 | 1 → 3 | 3 → 5 → 7 | 10 → 12 | 3 → 10 |
| 新增长、原创技术 | 3 → 6 | 5 → 6 → 10 | 12 → 18 | ||
| 向上提高国家战略技术税额抵扣率 | 国家战略技术 | 6 → 8 → 15 | 8 → 15 | 16 → 25 | 4 → 10 |
※ 总投资税额抵扣额 = (投资额 × 当期份额的抵扣率) + (3年平均년평균대비 투자 증가분 × 증가분 공제율)
扩大国家战略技术及新增长、原创技术的范围
- 扩大扶持能源、碳中和及显示器研发的新增长、原创技术和国家战略技术的范围。
※ 《税特法施行令》附表7、附表7的2，2023年2月28日部分修订、实施
- 规定半导体、二次电池、疫苗、显示器、氢气及未来移动手段的的法律，扩大针对国家战略技术的对象领域及细分化。
※ 《税特法》第10条，2023年4月11日部分修订、实施；《税特法施行令》附表7的2，2023年2月28日部分修订、实施
- 生物医药品领域的核心技术从新增长、原创技术领域变更为国家战略技术，或国家战略技术新添加的领域。
※ 《税特法施行令》第7的2，2023年8月29日部分修订、实施
入驻企业城市、研究开发特区等地方特区的税额减免
| 支持类别 | 减免条件相关规定 | 减免法人税 |
|---|---|---|
| 研究开发特区 | 税收特例限制法》第12条第2款 2 | 3年减免100%+2年减免50% |
| 企业城市、地区开发区 | 《税收特例限制法》第121条第17款 | |
| 济州岛 | 《税收特例限制法》第121条第8和9款 | |
| 丽水海洋博览会特区 | 《税收特例限制法》第121条第17款 | |
| 亚洲文化中心城市投资振兴区 | 《税收特例限制法》第121条第20款 | |
| 新万金投资振兴区 | 《税收特例限制法》第121条第17款 | |
| 金融中心区 | 《税收特例限制法》第121条第21款 | |
| 尖端医疗综合园区 | 《税收特例限制法》第121条第22款 |
增岗企业税额抵扣
增岗税额优惠(人均增岗抵扣金额)
(单位:万韩元)
| 分类 | 中小企业 | 中坚企业 | 大企业 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 首都圈内 | 首都圈外 | 首都圈内 | 首都圈外 | 首都圈内 | 首都圈外 | |
|
青年正式员工和 残疾人员工等 |
1,100 | 1,300 | 800 | 900 | 400 | 500 |
| 普通 | 700 | 770 | 450 | 450 | - | - |
※ 抵扣期限：中小企业和中坚企业为3年，其他企业为2年 / 适用日期：2024.12.31
※ 相关规定:《税收特例限制法》第29条第7款、同法实施令第26条第7款
※ 相关规定:《税收特例限制法》第29条第7款、同法实施令第26条第7款
雇佣或产业危机地区创业企业税额减免
对于2023年12月31日前在危机地区和另行规定的行业*创业或新设营业场所（不包括转移现有营业场所）的企业，根据规定减免法人税或所得税。从发生收入的纳税年度起，5年内减免100%法人税和所得税，之后2年减免50%。(根据企业规模分级减免)
※ 《税收特例限制法》第6条第3款
※ 相关规定：《税收特例限制法》第99条第9款
※ 相关规定：《税收特例限制法》第99条第9款
中小企业税额减免与抵扣
| 分类 | 减免条件 | 减免法人税 |
|---|---|---|
| 中小创业企业 |
《税收特例限制法》中规定的制造业、建筑业、 餐饮业、通讯销售业等18个行业的中小创业企业 |
普通创业中小企业 - 除首都圈过密抑制圈以外的地皮：5年内减免50% * 对比上一年雇佣增加的情况， 可100%减免 青年、小规模创业中小企业 - 首都圈过密遏制区：5年期间减免50% - 首都圈过密遏制区以外的地区：5年期间减免100% 风险、能源新技术企业 -5年期间减免50% 新增长服务业 - 3年期间减免75% + 之后2年减免50% |
| 普通中小企业 |
《税收特例限制法》中规定的制造业、矿业、 建筑业等48个行业的中小企业 |
特别税额减免(法人税减免5%-30%) * 根据事业营业所在地、行业、企业规模，减免率不同 |
※ 相关规定：《税收特例限制法》 第6条 ~ 第7条、